Системы налогообложения дипломная работа

Существует распространенное мнение, что оптимизация проводится только с целью максимального законного снижения налогов. В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет предварительной оплаты поставки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового отчетного периода, в котором произведен возврат. Налогоплательщики упрощенной системы налогообложения. Фиксированный платеж можно уплачивать частями в течение года в суммах не менее месячного размера платежа или можно внести единовременно за год в сумме, равной годовому размеру платежа, не позднее 31 декабря текущего календарного года. Предположим, что выручка коммерсанта составит за год 10 руб. При этом планирование осуществляется в целях оптимизации налоговых платежей, минимизации налоговых потерь по конкретному налогу или по совокупности налогов, повышения объема оборотных средств, увеличения реальных возможностей для дальнейшего развития предпринимательской деятельности, повышения уровня эффективности ее работы. Отношение количества организаций, применяющих УСН, к количеству малых предприятий за - гг.

Общие положения патентной системы налогообложения в РФ.

Оценка применения упрощенной системы налогообложения на предприятии ООО «АтсТелеКом»

Особенности применения патентной системы налогообложения. Сравнительная таблица применения УСН на основе патента и патентной системы налогообложения. В результате курсовой работы по теме: "Патентная система налогообложения" можно сделать ряд выводов.

Его также именуют "использование налоговых схем". Граница между налоговым планированием и злостным уклонением определяется целями налогоплательщика. Если налоговая экономия сопутствует хозяйственному результату, то налоговые последствия следует устанавливать исходя из формы сделки.

Но если налогоплательщик действовал не для достижения хозяйственного результата, а исключительно в целях уменьшения налоговых платежей, то это свидетельствует о несоответствии сделки российскому законодательству по мотивам заключения ее с целью уклонения от уплаты налога. Сделка, дающая ее сторонам налоговые преимущества, но не направленная на достижение определенной деловой цели, вполне может быть признана недействительной. То есть вывод: налоговая экономия не должна признаваться деловой целью сделки.

Чтобы планирование было эффективным и законным, необходимо, чтобы все плановые мероприятия были индивидуально направленными и носили адресный характер. В то же время налоговое планирование должно применяться в финансово-хозяйственной деятельности широкого круга хозяйствующих субъектов.

Для эффективного налогового планирования системы налогообложения дипломная работа несколько составляющих, а именно: определение основных принципов; анализ проблем и постановка задач; определение основных инструментов, которые может использовать налогоплательщик; создание схемы; осуществление финансово-хозяйственной деятельности в соответствии с разработанной схемой.

Исходя из необходимости сочетания, целесообразности и недопустимости неправомерности основные принципы налогового планирования могут быть определены следующим образом:. Как уже было сказано выше, одним из этапов налогового планирования являются анализ налоговых проблем организации и постановка задачи, в целях решения которой в дальнейшем должны разрабатываться инструменты и схемы применительно к особенностям системы налогообложения дипломная работа деятельности налогоплательщика.

Задачами налогового планирования могут выступать:. В этих целях предварительно уточняются перечень налогов, которые надлежит уплачивать, их ставки, размеры, распределение между бюджетами различных уровней и налоговые льготы, проводится анализ системы договорных отношений и типичных хозяйственных ситуаций, определяется и оценивается сумма налоговых обязательств в текущих условиях хозяйствования.

Самостоятельную задачу налогового планирования можно представить как состоящую их нескольких следующих этапов:. Параметры налогового поля устанавливаются по статусу налогоплательщика, на основе его устава и в соответствии с НК РФ, законами Российской Федерации. Система договорных отношений составляется с учетом сформированного ранее налогового поля.

При этом различные ситуации сопоставляются по полученным финансовым результатам, налоговым платежам и возможным потерям, обусловленным штрафными и другими санкциями. Этой стадии следует уделить особое внимание. Во-первых, из-за серьезности санкций и возможных существенных потерь, которые необходимо исключить. Во-вторых, из-за готовности пойти на некоторые утраты, но получить определенный существенный выигрыш в чем-то другом, например: в оборачиваемости средств, во временных затратах на принятие решений и т.

Инструментами налогового планирования являются налоговые льготы, специальные налоговые режимы, зоны льготного налогообложения на территории Российской Федерации и за рубежом, позволяющие практически реализовать предусмотренные законодательством наиболее выгодные с позиций возникающих налоговых последствий условия хозяйствования. Основной задачей является организация системы правильного и своевременного применения инструментов налогового планирования.

В рамках этой системы должны быть разработаны схемы оптимальной структуры организации хозяйственной деятельности с учетом требований законодательства, одновременного использования предоставленных в рамках его действия возможностей, а также тенденций к изменению действующего законодательства и вероятности его изменения. Основная задача налогового планирования - организация системы налогообложения для достижения максимального финансового результата при минимальных затратах.

Налоги с точки системы налогообложения дипломная работа налогоплательщиков зачастую рассматриваются как своего рода потери, системы налогообложения дипломная работа необходимо максимально сокращать. Но с позиций государства налоги — это не что иное, как источник средств, которые тратятся на общественные и социальные нужды. Предприниматели не могут самостоятельно выбирать виды и размеры налогов, которые они согласны платить, поскольку законодательно оговорены все виды налогов и порядок их уплаты в казну страны.

Наличие органов контроля и исполнительной власти позволяет государству осуществлять надзор за надлежащим исполнением налогового законодательства. В таких условиях для предпринимателей, желающих минимизировать налоговое бремя, один путь — оптимизация налогообложения. Оптимизация налогообложения - это организационные мероприятия в рамках действующего законодательства, связанные с выбором времени, места и видов деятельности, созданием и сопровождением системы налогообложения дипломная работа эффективных схем и договорных взаимоотношений.

Это процесс, который рекомендуется проводить как при создании бизнеса, так и на любом из этапов финансово-хозяйственной деятельности.

Это выбор наилучшего пути управления финансовыми ресурсами. Существует несколько способов оптимизации налогообложения. Одни из них легальны и реальны системы налогообложения дипломная работа помощи работы высокопрофессиональных юристов, а вот другие могут быть незаконными и не привлекательными для имиджа налогоплательщика.

Оптимизация налогообложения путем "уклонения от уплаты налогов". Это уменьшение своих налоговых обязательств по налоговым платежам, основанное на сознательном, уголовно наказуемом ст.

Этот путь ставит под угрозу весь бизнес, поэтому лучше его избегать. Оптимизация налогообложения путем использования недоработок нормативных законодательных актов. Речь идет о возможности оспаривать в электронные таблицы контрольная работа судах действия и решения налоговых органов, основываясь на принципе "Что не запрещено законом, то разрешено". Для этого необходимо иметь в штате грамотных юристов и экономистов или пользоваться регулярными консультациями.

Необходимо быть готовым к спорным моментам в общении с работниками налоговых органов. Оптимизация налогообложения путем уменьшения налоговых обязательств. Этот путь основан на соблюдении налогового законодательства путем корректировки своей финансово-хозяйственной деятельности. В данном случае строится система, которая позволяет сочетать маркетинговый и финансовый план с целью контролировать и реагировать на изменения, как во внешней среде, так и на внутренние процессы, протекающие внутри компании.

Оптимальная экономия на налогах. Преимущества данного пути оптимизации налогообложения в том, что при этом не требуются дорогостоящие системы налогообложения дипломная работа на постоянной основе.

Существует значительное количество легальных схем оптимизации налогообложения. Важно подобрать и адаптировать предлагаемые варианты именно для своего бизнеса. Оптимизация налогообложения - процесс, связанный с достижением определенных пропорций всех финансовых аспектов сделки или проекта.

Существует распространенное мнение, что оптимизация проводится только с целью максимального законного снижения налогов. В этом случае ее часто называют налоговой минимизацией.

Но как показывает практика оптимизация налогообложения является более крупной задачей, стоящей перед финансовым управлением предприятием, чем минимизация налогов. Все они выгодны с точки зрения финансового менеджмента: денежные средства остаются в распоряжении предприятия и дают прибыль, не уменьшается сумма оборотных средств а это особенно актуально, когда их не хватаетчто также содействует увеличению прибыли, и т.

Современные методы оптимизации налогообложения не так эффективны, как методы агрессивной оптимизации и прежде всего это связанно с тем, что налог на добавленную стоимость, как косвенный налог, фактически невозможно оптимизировать, не нарушая действующее законодательство.

Реферат на тему минеральные ресурсы мирового океана27 %
Бранденбургские ворота доклад на немецком61 %
Доклад про танец мазурка27 %

На сегодняшний день методы налоговой оптимизации основаны на сочетании специальных налоговых режимов упрощенная система налогообложения и ЕНВД с общим режимом налогообложения. Эти методы обладают одним неоспоримым преимуществом - они законны.

Системы налогообложения дипломная работа 5364

Процесс работы по созданию и внедрению схемы оптимизации налогообложения состоит из нескольких ключевых этапов:. Данный этап позволяет обезопасить деятельность предприятия за предыдущий период деятельности от возможных штрафов в процессе выездных налоговых проверок. Схема оптимизации налогообложения - определенный порядок взаимоотношений между несколькими субъектами хозяйственных отношений, направленных на уменьшение бюджетных платежей в рамках действующего законодательства.

Также, если это необходимо, происходит корректировка учётной политики. Задачей данного этапа является разработка необходимых инструментов регулирования равномерности и размеров уплаты налогов для созданной схемы. Очень большое значение имеет возможность отстаивания своих интересов перед налоговыми и иными контролирующими органами, и поддержание работоспособности схемы оптимизации налогообложения. Но каким бы идеальным не был план по оптимизации системы налогового планирования, ненадлежащее его выполнение на всех уровнях производственно-коммерческой деятельности ведет к его несостоятельности.

Поэтому, налогоплательщик должен понимать, что не только грамотное налоговое планирование, но и профессионализм работников, правильное оформление документации позволяют достичь поставленных целей. Упрощенная система налогообложения является законным системы налогообложения дипломная работа налоговой оптимизации. Ведь единый налог заменяет четыре основных платежа в бюджет ст. Поэтому применение УСН реально может снизить объем налоговых выплат налогоплательщика в 3 - 4 раза. Однако даже на "упрощенке" можно системы налогообложения дипломная работа платежи в бюджет, выбрав наиболее выгодный объект налогообложения.

  • Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками-организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.
  • Также, если это необходимо, происходит корректировка учётной политики.
  • В последнем случае налоговые органы должны указать основания, не позволяющие индивидуальному предпринимателю выдать патент, со ссылками на нормы ст.
  • Убыток, не перенесенный на следующий год, может быть перенесен целиком или частично на любой год из последующих девяти лет.
  • К указанным расходам относятся также расходы на обновление программ для ЭВМ и баз данных;.
  • Этот тип вмененного налогообложения представляет собой не фундаментальное отступления от нормальных правил определения налоговых обязательств, а отступлением тех случаях, когда эти правила не работают из-за недостаточного законопослушания плательщика.

Как показывает практика, работать с "доходами" предпочтительнее налогоплательщикам, которые оказывают какие-либо услуги, сдают площади в аренду и т. Платить налог с доходов выгодно компаниям с высокой рентабельностью. Чем прибыльнее фирма, тем выгоднее для нее этот способ расчета. Кроме того, рассчитывать единый налог с валовой выручки гораздо проще, чем с величины чистого дохода. Поэтому многие выбирают "доходы" только потому, что на этом объекте меньше работы, то есть меньше головной боли.

Здесь не нужно разбираться, какие системы налогообложения дипломная работа учитывать, а какие -. Простота расчета единого налога сводит на нет вероятность спора с проверяющими и судебные разбирательства. Во-первых, для того чтобы не выбиться из лимита. Ведь, заработав на УСН свыше 20 руб. Начиная с того квартала, когда произошло превышение, нужно платить традиционные налоги.

Занизить доходы можно, не только не уменьшая, но даже наращивая обороты. Вот несколько способов легального занижения доходов:. Виды договоров и условия их заключения также имеют немаловажное значение при налоговой оптимизации.

Кроме указанных признаков, согласно арбитражной практике взаимозависимыми признаются лица, обладающие следующими признаками взаимозависимости:. Применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате:. А это больше, чем разрешено для того, чтобы продолжать работать на "упрощенке" 30 руб. Целью моей дипломной работы является рассмотрение особенностей налогообложения ПБОЮЛ в России по упрощенной системе налогообложения, а также рассмотрение фактов, касающихся налогового планирования и оптимизации УСН.

Это связано с тем, что законодательством предусмотрены особенности налогообложения некоторых видов договорных отношений.

К ним можно отнести посреднический договор, договор простого товарищества, договор займа. Заключение договора комиссии особенно подойдет оптовикам, доклад роскошь человеческого занимаются перепродажей партий товаров. Затем с ним должен быть заключен договор комиссии. До тех пор пока выручка будет храниться в кассе комиссионера или на его расчетном счетуединый налог не платится, но рано или поздно комиссионеру все равно системы налогообложения дипломная работа вернуть деньги продавцу товара и тогда налог придется уплатить в полной мере, хотя и с отсрочкой.

Отсрочка уплаты единого налога сама по себе может быть очень выгодна при наличии многих обстоятельств и факторов осуществления предпринимательской деятельности. Тем не менее, учитывая возможности применения схемы по максимуму, наличие отсрочки в данном случае можно рассматривать не более как промежуточный результат, хотя и положительный. За эту услугу он получит комиссионное вознаграждение.

Его размер нужно установить равным сумме ожидаемой прибыли от сделки. В результате со всех денег, которые перечислит "упрощенцу" покупатель, его доходом выручкой будет считаться системы налогообложения дипломная работа сумма комиссионных пп. Налогоплательщик занимается оптовой торговлей. За девять месяцев г.

Системы налогообложения дипломная работа 688

В IV квартале он планирует продать 10 комплектов мебели по цене руб. У производителя мебели предприниматель покупает ее по цене руб. От будущей сделки фирма предполагает получить прибыль в сумме 3 руб. Коэффициент-дефлятор на г. За год планируемая сумма доходов должна составить 35 руб. А это больше, чем разрешено для того, чтобы продолжать работать на "упрощенке" 30 руб. Чтобы остаться в пределах лимита, предприниматель заключил с покупателем договор комиссии.

По условиям договора предприниматель является посредником, который от своего имени, реферат и кормящей матери за счет заказчика покупателя приобретает 10 комплектов мебели по цене руб. В дальнейшем предприниматель передает их заказчику, получая вознаграждение за услуги в сумме 3 руб.

Таким образом, договор комиссии сократил выручку предпринимателя за IV квартал с 35 до 29 руб. Соответственно, общий доход за г. Договор комиссии поможет не только снизить доходы налогоплательщика, но и удержаться в лимите доходов, если в конце отчетного года намечается их превышение. Если предприниматель предвидит, что выручка октября - декабря может лишить его "упрощенки", не обязательно откладывать выгодные сделки на потом или просить партнера расплатиться за отгруженный товар в следующем году.

Есть возможность и доход получить, и в заданных рамках удержаться. В этом случае необходимо, чтобы деньги на расчетный счет поступили не за реализацию, а в качестве заемных средств. Для этого налогоплательщик может со своим партнером заключить два договора: купли-продажи и займа. Системы налогообложения дипломная работа договору купли-продажи отгружается партнеру товар. Однако оплачивать его в текущем году покупатель не. Вместо этого он перечислит ту же сумму, но в платежке укажет, что выдает заем.

Согласно ст. Таким образом, на конец года возникнут встречные обязательства на одинаковую сумму. Системы налогообложения дипломная работа следующем году, когда счетчик доходов "упрощенца" обнулится, проводится взаимозачет встречных требований. Например, налогоплательщик, применяющий УСН получил выручку за 11 месяцев в размере 25 руб.

Коэффициент-дефлятор на текущий год установлен в размере 1, В декабре налогоплательщик должен отгрузить покупателю товар на сумму 8 руб. Если эти деньги поступят на его расчетный счет в текущем году, то выручка составит системы налогообложения дипломная работа руб. Чтобы не лишиться "упрощенки" и получить деньги за товар в текущем году, налогоплательщик подписал с покупателем договор беспроцентного займа на те же 8 руб.

Покупатель заем предоставил. После поступления денег на расчетный счет налогоплательщик отгрузил товар, в результате возникла встречная задолженность. В начале нового года партнеры проведут зачет взаимных требований. И налогоплательщик благополучно поставит себе в доход первую в новом году выручку - 8 руб. Но при использовании договора займа могут возникнуть сложности: если налоговые инспекторы установят взаимосвязь между договором купли-продажи и займа, они могут посчитать вторую сделку притворной.

Этому может поспособствовать то, что покупатель и заимодавец - одно лицо, и стоимость товара равна сумме займа.

Системы налогообложения дипломная работа 6688264

Чтобы этого не произошло, необходимо установить некоторый временной промежуток между датами договора купли-продажи и займа. Еще лучше оформить договор займа более ранним числом, чем договор о продаже товара.

На каждый очередной налоговый период открывается новая книга доходов и расходов. Думой 19 июля г. Каждый, кто хочет открыть свое дело, должен ответить на такой вопрос. Это может быть в случае вступления в брак до достижения 18 лет. Заринску Дипломная работа Курсовая работа - Особенности налогообложения в виде Единого налога на вмененный доход Курсовая Сущность и отличительные особенности финансов организаций Документ Курсовая работа - Особенности налогообложения субъекта малого предпринимательства без образования юридического лица Курсовая Дипломная работа - Влияние селитебной застройки на ландшафты на примере г.

В этом случае можно доказать, что получение денег в долг от контрагента было до того, как продать ему товар. Еще одним способом оптимизации является договор простого товарищества.

Двое или несколько налогоплательщиков могут заключить договор о совместной деятельности договор простого товарищества. Подписав договор, они соединяют свои вклады и действуют совместно для извлечения прибыли. Новая компания юридическое лицо при этом системы налогообложения дипломная работа образуется. Потребуется помощь другой фирмы, также находящейся на "упрощенке". Это может быть дружественная компания или специально созданная новая фирма на УСН.

Суть схемы такова. Заключается с другим "упрощенцем" договор совместной деятельности. Тем самым создается простое товарищество, в рамках которого осуществляется финансово-хозяйственная деятельность.

[TRANSLIT]

Выгода в том, что доходом у "товарищей" будет признаваться не вся выручка, а только прибыль, полученная от общей деятельности ст. Ее рассчитывают пропорционально сумме вклада каждого товарища в общее. Само собой, эта сумма будет меньше, чем поступления от реализации.

Ведь прибыль рассчитывают исходя из доходов за минусом расходов. Для предпринимателя без образования юридического лица самым простым способом системы налогообложения дипломная работа снизить налоги, а также упростить учет, является применение патентной "упрощенки".

Однако для этого нужно выполнить следующие условия:. Есть еще одно условие - патент можно получить только на той территории, где региональные власти приняли соответствующий закон.

Патент действует только на территории субъекта РФ, где он выдан. Привлекательна патентная "упрощенка" еще и простотой учета. Налоговую декларацию доклад на тему химия здоровья человека инспекцию сдавать не нужно, необходимо только вести налоговый учет в книге учета доходов и расходов. Если предприниматель ведет деятельность, которая входит в перечень разрешенных, для применения УСН на основе патента, он сможет существенно сэкономить на налогах.

Например, индивидуальный предприниматель И. Иванов занимается производством хлеба и кондитерских изделий. Размер потенциально возможного дохода за год в Москве составляет 96 руб. То есть патент на год будет стоить руб. При этом неважно, сколько предприниматель заработает на самом деле. Предположим, что выручка коммерсанта составит за год 10 руб. Рассчитаем, сколько он сэкономит, выбрав патентную "упрощенку" вместо обычной упрощенной системы налогообложения с объектом "доходы". Расходы на пенсионное страхование для упрощения примера рассматривать не будем.

Применяя обычную "упрощенку" за год, предприниматель должен заплатить единый налог в сумме руб. Патент на год стоит руб. Сумма экономии за год составит руб. Если же предположить, что предприниматель на этом виде деятельности получит максимально возможный доход 30 руб. Мировая практика налогообложения субъектов малого предпринимательства основывается на применении в отношении данной категории налогоплательщиков различных режимов налогообложения.

Фактически режимы налогообложения субъектов малого предпринимательства, в достаточной степени, различны в зависимости от страны, целей и условий в которых они применяются.

Однако применяемые режимы можно условно разделить на три группы:. Первый вид, в наименьшей степени выделяющий субъектов системы налогообложения дипломная работа предпринимательства среди остальных налогоплательщиков, как уже было сказано, основывается на общеустановленной системе налогообложения.

Данный режим заключается в сохранении всех видов налогов для малого предпринимательства, но предусматривает для данной категории налогоплательщиков целый ряд льгот или других налоговых стимулов. Одним из основных налоговых стимулов способствующих развитию малых предприятий является применение в рамках общеустановленной налоговой системы прогрессивных ставок налогообложения. То есть увеличение налоговой ставки по мере роста налоговой базы.

Здесь хоть и нельзя в полной мере утверждать, что данное положение направлено исключительно на малый бизнес, однако однозначно малые предприятия и индивидуальные предприниматели в большей степени выигрывают от применения прогрессивных ставок. Помимо этого, как отдельные меры системы налогообложения дипломная работа в отношении малого предпринимательства могут применяться менее строгие требования по ведению налогового и бухгалтерского учета, а также может быть заметно упрощен порядок предоставления различной отчетности.

Особенности расчета налогового бремени и зачисление сумм налогов в бюджет. Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т. Рекомендуем скачать работу и оценить ее, системы налогообложения дипломная работа по соответствующей звездочке.

Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Упрощенная система налогообложения - подобные работы. Упрощенная система налогообложения Основные положения и сущность упрощенной системы налогообложения в РФ. Особенности исчисления налоговой базы и применение налоговых ставок. Достоинства и особенности упрощенной системы налогообложения. Упрощенный характер ведения налогового учета. Упрощенная система налогообложения: реферат промышленность смоленской области и недостатки.

Упрощенная система налогообложения. Теоретические вопросы упрощенной системы учета и налогообложения. Поэтому необходимо проводить оптимизацию налогообложения, что сделает доходы максимальными, а налоги минимальными, не вступая в противоречие с законодательством. Основными видами деятельности являются: - Деятельность по предоставлению услуг системы налогообложения дипломная работа связи ; - Деятельность в области документальной электросвязи.

Исходными данными для написания дипломной работы послужили: - Законодательство Российской Федерации о налогах и сборах; - Документы, регулирующие деятельность организации: устав, коллективный договор, регистрационные и организационные документы. Теоретической базой являются работы в области современной экономической теории, анализа, учета и налогообложения, законодательные акты и постановления государственных органов в области налогообложения малого предпринимательства.

В первой части работы изложены основные положения применения действующей упрощенной системы налогообложения, установленные законодательством, и пояснения к. В четвертой части отмечены проблемы развития и пути совершенствования упрощенной системы налогообложения на предприятии.

Цель и задачи исследования определили структуру дипломной работы, которая состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

Тема 5.3 Налогообложение упрощенная система и НДС

Введение …………………………………………. Нормативно-правовые акты 1. Думой 21 октября г. Думой 19 июля г. О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24 июля г. N ФЗ:[принят Гос. Думой 06 июля г. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации: Федеральный закон от 5 декабря г. NФЗ, в ред. Думой 30 ноября г. О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпренимателей: Федеральный закон от 08 системы налогообложения дипломная работа г.

Думой 13 июля г. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний: Федеральный закон от 24 июля г. Думй 2 июля г. Думй РФ 08 декабря г.

DEFAULT2 comments